Công ty là bên mua dịch vụ VPS (serve ảo) phục vụ website www.mitou.vn, thanh toán và nhận hóa đơn GTGT theo đúng quy định của pháp luật.

Tuy nhiên, cơ quan thuế có gửi email cho “bên mua” về việc “bên bán” có giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra vượt quá giá trị hàng tồn kho thuộc diện cảnh báo rủi ro. Chưa cần biết bên bán ra sao, nhưng đứng ở góc độ bên mua dịch vụ mà nhận được email từ hệ thống của cơ quan thuế như vậy, sẽ có những đánh giá về uy tín của bên bán.

Nguyên nhân: Cơ quan thuế đối chiếu hệ số K theo công thức tại Công văn 2392/TCT-QLRR ngày 14/6/2023 của Tổng cục thuế khi vượt ngưỡng (ngưỡng hệ số K cho mỗi ngành nghề là khác nhau). Hệ số này được hệ thống thuế tính toán tự động.

Cụ thể với trường hợp này, tại sao lại có thông báo hệ số K như vậy. Lý do là hệ số K áp dụng dựa trên giá trị hàng hóa mua vào và bán ra, nhưng hệ thống chưa phân biệt cụ thể doanh thu hàng hóa và doanh thu dịch vụ. Trường hợp này, bên bán xuất hóa đơn về dịch vụ VPS, nhưng khi đăng ký ngành nghề kinh doanh chính là “Buôn bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm (G4651)”, dẫn đến hệ thống có thể hiểu sai bản chất kinh tế phát sinh.

Giải pháp cho bên bán: Người bán cần xác định đúng bản chất Ngành nghề kinh doanh chính phù hợp thực tiễn, bằng cách thay đổi ngành nghề kinh doanh chính tại cơ quan đăng ký kinh doanh. Ngoài ra, bên bán cần phải liên hệ với cơ quan thuế thực hiện giải trình, và thực hiện theo các hướng dẫn của cơ quan thuế.  

Chúc quý doanh nghiệp thực hiện thành công!